La importancia de hacer un buen testamento (tengas la edad que tengas)

Todo lo que debes saber para hacer un testamento: conceptos básicos, ejemplos prácticos y los distintos pasos a seguir.

Recuerda descargar la guía en forma de hoja de cálculo en la que encontrarás muchos más detalles acerca de los cálculos a realizar y otras útiles recomendaciones.

¡Empezamos!

Hace unos años, falleció la pareja de la madre de una compañera de colegio de nuestro hijo menor.

Verla sola con su hija por nuestra ciudad, viuda tan joven (y embarazada de su segunda hijo de su marido fallecido) era una experiencia dura. Además, al no haber testamento de por medio su situación era extremadamente complicada. Nos contaba que podía ser usufructuaria de la vivienda pero que si hubieran hecho un testamento su situación y tranquilidad financiera podría ser mucho mejor.
Éste tipo de situaciones me hacen pensar de qué muchas veces gastamos una enorme cantidad de energía y tiempo en temas irrelevantes y olvidamos hacer tareas fundamentales y que si no se hacen pueden acarrear un impacto negativo enorme en nuestra vida.

El 3 de diciembre de 2014, mi mujer y yo hicimos nuestro primer testamento.
En ese momento teníamos 33 años y 2 hijos (ahora ya somos familia numerosa;) ).
Pagamos 193,60 euros a través de la empresa Testamenta (ya sabes que no hago afiliación, solo informo de cómo lo hicimos) y la verdad es que fue un proceso que nos regaló mucha tranquilidad y al mismo tiempo nos ayudó a aclarar «prioridades vitales» de primer orden.

La gente cree que hacer un testamento es solo un tema de dinero. No te equivoques. Los tiros no van por acá. Como verás en el artículo hay mucha más tela que cortar.

Ese ejercicio que hice con mi esposa nos permitió decidir quién tendría la tutela de nuestros hijos menores en caso de que sus padres no estuviéramos en este mundo (incluso con suplentes), obviamente definir la distribución de nuestra futura herencia e incluso definir qué tipo de educación y con qué valores queríamos que nuestros hijos fueran educados.

Sabiendo que la mayoría de mis amigos con hijos aún no han hecho testamento (a pesar de mi insistencia en qué lo hagan), hoy hablaremos de cómo ponerse manos a la obra y además con una novedad muy importante: éste es el primer artículo de un invitado de Inversor Directivo.

El autor es un seguidor del blog desde hace muchos años. Un tío majísimo llamado Rubén que se ha currado un artículo espectacular de un tema que no habíamos tocado hasta ahora, con un tono como dice él muy «Inversor Directivo style».

Si simplemente quieres felicitar a Rubén o tienes alguna duda, estaremos tanto Rubén como yo encantados de contestarte a través de los comentarios.

Disfruta del artículo.

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La planificación patrimonial (sucesión), a quien más y a quien menos, le da respeto, pereza, le abruma y le pone un poco de mal cuerpo también (para qué nos vamos a engañar), porque pensar en ello implicaría que ya no estaríamos presentes y eso en cierto modo puede ser antinatural.

Sin embargo, queramos o no, si tenemos sentido de la responsabilidad con los que más queremos y pretendemos protegerlos, es necesario tener una estrategia de sucesión. 

“No son las cosas las que nos perturban, sino lo que pensamos sobre ellas.”
Epicteto

Tan importante es definir la asignación de activos a las distintas opciones de inversión (asset allocation), como lo es pensar en cómo dejar nuestra huella patrimonial de la mejor forma posible independientemente de si tienes mucho o poco patrimonio.

Nuestro testamento debe ser bien meditado, estructurado y no debe haber espacio para las dudas, porque si somos nosotros quienes hemos tomado las decisiones de antemano, no hay “VAR” que valga. Si lo dejas a la suerte del destino, la ley impondrá criterios que pueden no ir alineados con tus deseos.

El foco es tomar decisiones en vida que trasciendan a nuestra existencia, dado que sólo mientras vivimos están en nuestro radio de actuación (dicotomía de control). 

“No actúes como si fueras a vivir diez mil años”
– Meditaciones, Marco Aurelio

Recientemente leí el libro “Protege tu legado en solo 30 días” de Ángel Seisdedos, abogado sevillano especializado en herencias, y basándonos en su libro vamos a aplicar sus enseñanzas con un caso práctico.

1.- ¿Qué puede pasar si no hago testamento? 

“No hace falta testamento porque no soy rico, lo poco que hay se repartirá por igual a los hijos y andando.”

“¿Un testamento para qué? Se lo quedará todo mi pareja y a funcionar. Luego ya pasará a los hijos cuando toque.”

Supongo que estas respuestas que acabas de leer no le deben parecer extrañas a nadie porque hay un desconocimiento generalizado al respecto de esta temática.

“La familia es lo que queda después de repartir la herencia.” 
Ángel Seisdedos

Si no hay testamento (técnicamente se le llama “sucesión intestada”) y eres uno de los herederos legales, probablemente más pronto que tarde te encontrarás en un despacho de estilo rococó de un notario o abogado en un momento emocionalmente delicado y lleno de incertidumbre, con un ambiente tenso y triste a la vez, donde tiranteces familiares podrían aflorar. 

El profesional bien vestido cogerá una calculadora (¿Casio con los botones gordos?), hará unas cuantas operaciones de aritmética básica, y por último una división muy sencilla delante tuyo y de los otros herederos y dirá: “esto es lo que te toca y le tienes que dar tanto a este otro para compensarle”.

Dada la ausencia de testamento la ley dictamina que se reparte todo a partes iguales a los herederos legales, y el viudo o viuda dirá “Pero, ¿no pasa todo a mí?” y la respuesta del profesional probablemente será “No, no es así como funciona”.

La filosofía estoica nos enseña que anticipar lo peor (“Premeditatio Malorum”), nos aporta preparación y paz mental para reducir el impacto que puede tener que se materialicen ciertos hechos.

Esta situación descrita es bien distinta a otra en la que el testador (el que deja la herencia), ha hecho los deberes, tenga la edad que tenga y sobre todo la ha comunicado.
Así, un domingo reunidos en casa después de comer en un ambiente distendido y con todos los implicados de cuerpo presente, muestra a los herederos el pastel a repartir, les corta su trozo y se lo pone en su plato.

Al mismo tiempo les explica el porqué de sus decisiones, los seguros de cobertura existentes para su tranquilidad, cómo deben hacerlo para que nadie tenga que compensar nada a nadie. En definitiva, no habrá sorpresas para nadie y en un futuro no habrá un tercero ajeno a la familia que dirá cómo se deben a hacer las cosas según una ley.

2.- Conceptos básicos y cómo el estoicismo te puede ayudar a planificar tu testamento

Enumerar las máximas que queremos que se respeten en nuestro testamento es de vital importancia.

¿Cómo vamos a repartir nuestros bienes, qué protecciones queremos brindar con seguros y coberturas en distintas eventuales situaciones, qué acciones tomar en caso de una incapacidad (asignando unos poderes preventivos y dejando escritas nuestras voluntades anticipadas registradas en el organismo de la CCAA correspondiente ) ?, etc…

Todos estos ingredientes nos ayudarán a darle forma a la receta que estamos cocinando y es importante reflexionar sobre ello para ser coherentes con nosotros mismos. 

Ya lo define bien el libro “Abundantia” acerca del estoicismo, uno de los 4 conceptos fundamentales de la Ataraxia (tranquilidad mental) es la dicotomía de control, la cual se enfoca en lo que depende de uno para poder actuar con más impacto, de forma excelente y disminuir nuestras preocupaciones.

Dejar por escrito bien formulado qué se debe hacer con nosotros y con nuestros bienes, está respaldado (y limitado) por la ley y se hará respetar para que así sea, tanto por el abogado/notario como por terceros independientes de nuestra confianza que podemos opcionalmente designar en este proceso.
Por ello existen figuras relevantes como el “albacea” que haga de ejecutor de la nuestra voluntad y condiciones del testamento, además de administrador los bienes hasta que se repartan, así como el “contador-partidor” que sería el que hace inventario de bienes para repartirlos y es mediador en caso de disputas.

Volviendo a Abundantia y al estoicismo, sabemos que el Areté (actuar con virtud), está formado por 4 virtudes esenciales de las que la “justicia” entra en juego claramente en este escenario, la cual debe ser aplicada para que las decisiones que queden escritas sean justas y así, idealmente, lo perciban también quienes participen en este proceso. 

La propia ley se encarga de establecer que la legítima, esa parte de la masa hereditaria (suma del valor de todos los bienes) que se destina a los herederos legales “sí o sí” (excepto casos muy concretos), sea proteccionista (y limitante) con los herederos legales, aunque existe cierta “cintura” legal y fiscal para repartir el resto del legado patrimonial bajo tu propio criterio según el Código civil que aplique en tu CCAA en España: 

• En el caso de Cataluña, a diferencia de la mayoría de comunidades, la asignación mínima de legítimas y libre disposición es distinta, siendo un 25% legítima y 75% libre disposición. 
• En el resto de CCAA (hay otras excepciones) que siguen el Código civil común donde existe un 1/3 como legítima, otro 2/3 llamado “tercio de mejora” a repartir libremente entre herederos legales, y el último 3/3 de libre disposición (con terceros si se quiere, como se suele decir “pa’ las monjas”). 

En términos de justicia, puedes por ejemplo primar más la dedicación de un heredero para que reciba un cierto bien por sus méritos e implicación que otro que no se haya involucrado tanto(trabajando en una empresa familiar, por ejemplo), o compensar a un hijo en la herencia frente a otro por su situación en la que necesitó cierto apoyo (donación en vida) para comprar su vivienda habitual y por lo tanto, ya recibió parte de esa masa hereditaria en su momento (sí, las donaciones en vida cuentan en el reparto del pastel y especialmente afecta a la legítima).

Otra virtud estoica aplicable es la “sabiduría”, que residiría sobre el conocimiento de aspectos legales y fiscales que te permite usar a tu favor las reglas del juego en lugar de que te pillen con el pie cambiado, dado que impactan y mucho en la fiscalidad de las herencias y donaciones.

Creo que es importante compartir contigo que existen protecciones en forma de seguro que pueden ayudar mucho a nuestros futuros herederos.

Por ejemplo, los seguros de vida y orfandad con beneficiarios específicos y/o los seguros de decesos proporcionarán liquidez inmediata (por ejemplo, para pagar los impuestos que la mayor parte de herencias generan ) y alivio de la carga emocional del momento, sumado a la incertidumbre financiera de tu familia. 

Más allá de la pereza que dé contratar estos seguros, la expresión estoica “Memento mori” (recuerda que morirás) revela que está en nuestra mano aportar este extra de seguridad a los que queden cuando nos vayamos.

En esta tabla vemos a continuación algunas opciones, no excluyentes entre sí:

3.- ¿Donar en vida o heredar?

Hay un player en todo este proceso que no se va a presentar a tu funeral, ni te dedicará unas bonitas palabras, ni aparecerá en tu testamento… pero será un heredero más y pondrá la mano diciendo “dónde está lo mío”: ya sabes que hablo de obviamente «Hacienda», el heredero forzoso.

El impuesto de sucesiones y donaciones (ISD) es uno más de la colección (junto con la Plusvalía municipal (IIVTNU) o el ITP), que grava aquello que se transmite a unos y a otros (por si no ha pagado ya suficientes impuestos con anterioridad el bien en cuestión por parte del difunto) con los siguientes hechos imponibles distintos:

• Donación: transmisión de un bien en vida a cualquier persona (ojo, computa en la masa hereditaria para calcular las legítimas), con escritura pública ante notario (opcional pero recomendable para darle peso legal y también ciertas bonificaciones fiscales en algunos casos).
• Herencia: tras la muerte del titular, transmisión de bienes a los herederos legales y/o que figuren en el testamento.

Según si ya le has “dado la vuelta al jamón” (has cumplido 50 tacos), quizá te surja la típica pregunta “qué es mejor, ¿donar en vida o dejar en herencia?” con el objetivo de jugar con la ingeniería fiscal y reducir el impacto en impuestos de quienes reciban tus bienes.

Conocer las reglas de la fiscalidad es clave para intentar optimizar el peaje, y aquí entran las variables siguientes a tener en cuenta:

Grupo de parentesco:

• Reducción, según la CCAA, existen reducciones (por ejemplo, en Cataluña de 99% en donaciones para grupo I o 95% para grupo II con alguna ampliación más según ciertas premisas y 100.000€ en herencias) para minimizar la base imponible.
• Bonificación, según la CCAA, existen bonificaciones adicionales a las reducciones (por ejemplo, en la Comunidad de Madrid se bonifica el 99% de lo que se recibe, por eso siempre se les mira con cierta envidia desde fuera) que minimizan la cuota tributaria a pagar.
• Tipo progresivo (por lo general, a partir del 7%) que se aplica a la base imponible una vez aplicadas las reducciones/bonificaciones posibles.

Veamos un ejemplo rápido sobre si es mejor donar en vida o dejar en herencia, en el supuesto de un capital de 200.000€ a transmitir a un hijo mayor de 21 años (grupo II) en Cataluña:

Existe un océano de particularidades y condiciones que aplicar para determinar qué impuestos se van a pagar, en cada CCAA son distintos, animo a que cada uno haga el ejercicio con estos conceptos básicos en mente para guiar su investigación y se asesore adecuadamente por profesionales (como dice Inversor Directivo, “valen mucho más de lo que cuestan”). 

Llevar a cabo una simulación es un análisis interesante y también necesario para ver con nuestros propios ojos cuánto es “la dolorosa” que pagar al Estado para anticipar sustos (por cierto, hay 6 meses de plazo para pagar, si no, recargos).  

Los cálculos teóricos sirven como base para hacer «números gordos» y tener una orientación, aunque luego hay que entender que existe un sinfín de variables y casuísticas para tener los números al dedillo.

4.- Veamos un caso práctico: familia con 2 hijos

4.1.- Hipótesis del caso:

Con tal de aterrizar en un caso de uso los conceptos que hemos visto hasta ahora, vamos a suponer una familia formada por un matrimonio en separación de bienes y 2 hijos, hoy en día todo un acto de valentía y hasta una rara avis:

• Esta familia vive en el área metropolitana de Barcelona, matrimonio (en separación de bienes) y poseen una segunda residencia en un pueblo del interior de la península que explotan en modalidad turística cuando no la disfrutan (qué casualidad… ¿no?).
• Gracias a divulgadores de finanzas personales ;), el matrimonio despertó de la carrera de la rata y se iniciaron en el camino de la inversión hace unos años.
• Tienen un asset allocation diversificado (que no es baladí) entre bolsa, mediante fondos indexados con aportación hormiguita mensual, inmuebles de calidad para alquilar apalancados (con seguro de vida que cubra el capital en caso de fallecimiento o incapacidad) comprados al 50% cada uno y alguna inversión más especulativa en productos alternativos de forma limitada. Recomiendo reflexionar sobre lo que yo llamo el “Asset Allocation 2.0” basado en objetivos que Inversor Directivo publicó en este doble artículo (leer en secuencia), para mí están entre los mejores del blog:
  (1) https://www.inversordirectivo.com/gestion-patrimonio  y 
  (2) https://www.inversordirectivo.com/family-office), dado que te ayudará a marcar cuáles son tus metas vitales a corto, medio y largo plazo según tu binomio riesgo-rentabilidad:

• El objetivo del matrimonio (el “por qué” y “para qué”) es que las rentas de inmuebles cubran la reducción de jornada de uno de los 2 para poder atender mejor a los hijos y generar patrimonio que cubra las necesidades de la jubilación, con la poca pensión que sospechan tener en el futuro, reduciendo la dependencia de Papá Estado mientras esté en su mano.
• El Norte que guía al matrimonio es: 
  • Aportar estabilidad, tranquilidad y un futuro bien posicionado a los herederos.Repartir por igual a los 2 hijos, preservar el usufructo vitalicio de las rentas de alquiler al cónyuge que ha sudado igual que tú ahorrando para tener los inmuebles. Aportar liquidez inmediata con seguros de vida, asegurar financieramente sus estudios con un seguro de orfandad y dejar resuelto el funeral con un seguro de decesos.
  • Designar un albacea de confianza (si mueres) y unos poderes preventivos (si te incapacitan), a un amigo de toda la vida que conoce a la familia, con pensamiento crítico y con mucho “seny”, al que asignar este buen brownie 🙂

4.2.- Valoración de masa hereditaria

Bajo las premisas anteriores, es hora de inventariar detalladamente y asignar un valor a cada bien de la masa hereditaria (no solamente los activos), sino también contando los “pasivos”.

Fijándonos en las columnas más a la derecha de la tabla, una de las fórmulas que se puede utilizar para proteger tanto al cónyuge como a los hijos es la asignación del “usufructo” y la “nuda propiedad” (que están en la parte alta del ranking de palabras más feas del mundo inmobiliario), donde el primero es el derecho de uso y disfrute (ya sea viviendo, alquilándolo o incluso vendiéndolo) y el segundo es la propiedad en si misma pero sin acceso a utilizarla (vivir en ella o explotarla), la suma de ambas es el pleno dominio de una propiedad: 

Valor pleno dominio = Usufructo + nuda propiedad

Usufructo = Valor pleno dominio * ((89 − edad_usufructuario) ​/ 100)

Esta solución permite, por ejemplo, que el usufructuario pueda vivir en su casa de toda la vida o recibir rentas de alquileres hasta que muera o renuncie a ellos, y que los herederos tengan ya esas propiedades (nuda propiedad) las cuales, en cuanto se extinga el usufructo, automáticamente pasarán a tener el pleno dominio y no se pagarán impuestos por ello nuevamente (si se transmitiese el pleno dominio al cónyuge, Hacienda pone la mano, y cuando éste lo transmitiese a los hijos, Hacienda no te quepa duda que vuelve a poner la mano sin escrúpulos. De la forma descrita, se pasa por caja solamente una vez).

4.3.- Reparto del pastel

Es momento de implementar lo que hemos visto hasta el momento: la dicotomía de control, la justicia y la sabiduría, apuntando a nuestro Norte, con donaciones, herencias, usufructos, nudas propiedades… ahora cogemos una pala y partimos el pastel para los comensales (en este caso, disculpad el necrohumor, no aplicará eso de “el que reparte, se lleva la mejor parte”):

4.4.- Compliance legal del reparto

Ciñéndonos a los datos de nuestro caso práctico, el cumplimiento y respeto de las legítimas quedaría de la siguiente manera en ambos casos (morado Cataluña, granate resto CCAA), para ver las diferencias que existen dadas las premisas:

Según los cálculos de las tablas, en ambos escenarios, tanto en Cataluña como otras CCAA donde aplique el Código civil común, se cumplen las legítimas y los tercios de mejora donde aplica según los criterios de nuestro Norte.

Como comentamos en puntos anteriores, recomiendo que cada uno se asesore por profesionales para el cálculo fino dado que la regulación de cada CCAA tiene sus propios intríngulis para cumplir con la ley. 

4.5.- Simulaciones fiscales con testamento

En el caso en el que sí hay escrito un testamento, vamos a simular 4 casos de uso retorciendo nuestro ejemplo (A, B, C) y uno extra inventado (D) para ver las cartas que juegan en el tablero:

• Es importante tener en el radar qué reducciones y bonificaciones existen, para poder preparar la planificación patrimonial e intentar optimizar la receta de los impuestos.
• Hay cosas que no se pueden cambiar como ser de un grupo de parentesco u otro, que como hemos visto en el caso D a diferencia del resto, es el más sangrante y hay que tener en muy cuenta que podemos dejar una herencia con todas nuestras mejores intenciones, pero acabar convirtiéndose en un dardo envenenado. 

Cuenta con asesoramiento experto fiscal que corrobore los números e implemente la ingeniería fiscal que corresponda para optimizarlos.

4.6.- Simulaciones fiscales sin testamento

En el punto donde exponíamos la situación en la que no hay un testamento ni ninguna de las buenas prácticas mencionadas, vamos a evaluar con números teóricos cómo quedaría (sin complicarlo en exceso, haciendo una suma total), dado que es interesante ver cómo quedaría el reparto que hemos hecho en nuestro caso práctico y las consecuencias fiscales:

• No hay donaciones en vida ni se designan beneficiarios concretos en los seguros de vida ni plan de pensiones, por lo tanto: 
  • 511.000€ asset allocation
  • +50.000€ seguro de vida
  • +20.000€ plan de pensiones
  • Total: 581.000€ valor herencia
• Usufructo universal viudo/a = 581.000€* ((89-50)/100) = 226.590€
• Nuda propiedad herederos legales = 581.000€ – usufructo = 354.410€

• No hemos ayudado en vida al Hijo1 que necesitaba el cash para comprar su vivienda habitual y ha tenido que esperar al fallecimiento, con el coste de oportunidad que puede representar y pagando más impuestos.
• El Hijo2 no ha tenido una donación cuando lo necesitaba para montar una empresa, dado que se esperó a que percibiese los bienes en herencia.
• Puede que no quieran tener bienes a medias, por lo que tendrán que vender y eso supone dolores de cabeza y más impuestos.
• No disponen de liquidez de los seguros hasta el final del proceso (aceptación de la herencia).
• Gestión propia del papeleo y gasto de ahorros para pagar el funeral.

5.- La importancia de la comunicación

Ya tienes escrito tu testamento, revisado por expertos abogados y fiscalistas, pero si no lo comunicas a los interesados (herederos legales), es “como el que le pica la cabeza y se rasca la barriga”.

La escena del despacho rococó se repetirá, pero el bien vestido no tendrá el marrón de coger la calculadora Casio para repartir la herencia porque ya estará escrito, pero hacer el trabajo y no decirlo, es quedarse a medias.

Escoge la fecha, prepara tu discurso para explicar tu Norte, enumera toda tu masa hereditaria para que todos sepan qué hay, las coberturas en forma de seguros, el razonamiento tras el reparto del pastel de forma clara y detallada, y qué espera Hacienda cuando diga “show me the money”. 

La principal ventaja de comunicarlo de antemano bajo las circunstancias que hemos descrito, es tener un momento de empatía, de feedback de tus seres queridos y hasta tienes la opción rectificar si fuese es necesario porque puede haber situaciones que podrías no haber previsto. Ahora tienes esa opcionalidad que de otra manera no tendrías. Y más, de tu viva voz que transmite un sentido de la responsabilidad y compromiso personal, que siendo un tercero el que lo diga leyendo un papel o interpretando una ley, pinta muy diferente.

Transmitir tu palabra y compartirla con el resto, tienen un peso y emanan un respeto clave en este proceso.

Un punto importante que no deberíamos pasar por alto, sobre todo si somos lectores de este blog y tenemos interiorizadas las finanzas personales, sería compartir los valores de educación financiera que queremos que trasciendan a nuestra presencia y sean la base del comportamiento financiero de los que quedan. Esto puede parecer obvio, pero con permiso del autor del libro que motiva este artículo, éste es el único extracto literal que quisiera sacar del libro y que explica mejor que yo lo que intento transmitir: 

“Existen estudios que demuestran que el 70% de las fortunas familiares se diluyen en la segunda generación y el 90% desaparecen en la tercera. Este fenómeno ocurre cuando los herederos no están preparados para administrar lo que reciben, cuando hay conflictos internos o cuando se confía demasiado en que la riqueza se mantendrá sin planificación.”

6.- Haz los deberes: 9 pasos básicos a seguir

Como corolario final, porque a todos al final nos gustan las cosas mascadas y las guías, el sota-caballo-rey que puedes seguir es el siguiente:

1. Fórmate (puedes empezar por el libro de Ángel)
2. Define tu Norte
3. Contrata los seguros que consideres y designa beneficiarios específicos
4. Haz un inventario de bienes
5. Reparte el pastel
6. Simula el impacto fiscal
7. Escribe tu testamento borrador y valídalo con un experto legal/fiscal
8. Comunícalo
9. Revisión periódica (“Porque las cosas cambian”, como canta Bunbury) 

Para terminar de complementar este punto, un buen consejo que se desprende del libro es preparar y entregar a los herederos una carpeta de emergencia con lo esencial que hemos descrito, tanto en formato físico como digital para evitar contingencias.

Una vez testado, sigue disfrutando de tu vida y de la paz mental de haber hecho los deberes.

Si te parece coherente lo que has leído hasta aquí y crees que vale la pena escoger un camino distinto al de las respuestas del inicio del punto 1 del artículo, espero que te haya aportado algo de luz a este tema tan oscuro pero necesario para todos los mortales (último coletazo del necrohumor ). 

«La muerte es el último acto de la vida, pero no el más temido, si has vivido bien.»
(Cartas a Lucilio, Séneca)

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Recuerda no olvides descargar la guía en la que encontrarás mucha más información para inspirarte y realizar tu testamento.

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Foto que encabeza el post: ¿Por qué los notarios siempre utilizan plumas caras? Respuesta obvia. 😉

Si tienes alguna duda o comentario tanto Rubén (el que se ha currado este artículo de casi 5.000 palabras) como yo estaremos encantados de contestarte en los comentarios.

Pasa un gran día que, como bien sabes (y en este contexto más que nunca vale la pena recordarlo), no somos eternos y estamos aquí de paso. 😉

Memento mori.